Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, якщо Ви уточнюєте ряд. 5 (пільгові операції) в декларації за 02/2024, то це ніяк не впливає на ряд. 19 та 21 в цій декларації. Відповідно, при поданні в 01/2025 УР до 02/2024 додаток Д2 не подаєте.

Щодо спеціального поля з лімітом реєстрації

При поданні УР дані про реєстраційну суму мають вкахуватись ті, які є на дату подання УР

Щодо врахування даних УР в річному перерахунку ПДВ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42450):

"Який порядок заповнення таблиці 1 додатка 5 (Д5) до податкової декларації з ПДВ?
Відповідь:
В таблиці 1 додатка 5 (Д5) здійснюється розрахунок частки використання товарів/послуг та/або необоротних активів в оподатковуваних/неоподатковуваних операціях.
У графах 4 і 5 таблиці 1 додатка 5 (Д5) зазначаються обсяги постачання (без ПДВ):
у графі 4 – загальний обсяг операцій (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.2, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 5, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків);
у графі 5 – обсяг оподатковуваних операцій (сума значень рядків 1.1, 1.2, 1.3, 2.1, 2.3.1, 2.3.2, 2.3.3, 3, 7.1, 7.2.1, 7.2.2 та 7.2.3 колонки А декларації та всіх уточнюючих розрахунків).
Для графи 4 таблиці 1 додатка 5 (Д5) з рядка 5 враховуються всі операції, у тому числі ті, до яких положення ст. 199 Податкового кодексу України не застосовуються.
Для граф 4 та 5 таблиці 1 додатка 5 (Д5) з уточнюючих розрахунків враховуються значення графи 6 відповідних рядків (колонки А). Уточнюючі розрахунки слід враховувати всі, які були подані протягом поточного календарного року, незалежно від того, який звітний (податковий) період якого року підлягав уточненню.
У графах 6 і 7 таблиці 1 додатка 5 (Д5) зазначається частка використання товарів/послуг, необоротних активів (обчислюється у відсотках, з відповідним округленням за загальновстановленими правилами до двох знаків після коми):
у графі 6 – в оподатковуваних операціях (визначається шляхом множення значення колонки 5 на 100 відсотків, поділене на значення колонки 4);
у графі 7 – в неоподатковуваних операціях (визначається як різниця між 100 відсотками і значенням колонки 6).
Таблиця 1 додатка 5 (Д5) заповнюється в розрізі таких рядків:
рядок 1 – для платників податку, які здійснюють розрахунок (перерахунок) частки відповідно до пп. 199.2 та 199.4 ст. 199 ПКУ (за підсумками поточного календарного року);
рядок 2 – для платників податку, які здійснюють розрахунок частки відповідно до п. 199.3 ст. 199 ПКУ (за підсумками першого звітного (податкового) періоду, в якому одночасно задекларовані оподатковувані та неоподатковувані операції).
Частка використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях, що зазначається у графі 7 додатка 5 (Д5), застосовується:
з рядка 1 – для перерахунку за підсумками календарного року, передбаченого п. 199.5 ПКУ;
розраховується у декларації за грудень (у разі анулювання реєстрації платника податку – у декларації останнього звітного (податкового) періоду). Застосовується протягом наступного календарного року для визначення податкового зобов’язання відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації;
з рядка 2 – протягом поточного календарного року для визначення податкового зобов’язання відповідно до п. 199.1 ст. 199 ПКУ при заповненні рядків 4.1, 4.2 та 4.3 декларації."

Тобто, якщо УР був поданий вже в 01/2025 за 02/2024, то його дані не враховуються в річний перерахунок за 2024 р., а будуть враховані в річний перерахунок за 2025 рік.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!