Заголовок тимчасово відсутній

При поставчанні в Україні пільгових товарів також діє правило "першої події".

Тому на дату отримання авансу від покупця (фзособи-резидента) в гривні Ви маєте скласти ПН на пільгову поставку на суму отриманого авансу.

ПН складається в загальному порядку.

Заповнення ПН з пільгою - ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32762):

"Які особливості заповнення податкової накладної при здійсненні операцій, звільнених від оподаткування?
Відповідь:
До розділу А табличної частини податкової накладної (рядки I – XІІ) вносяться узагальнюючі дані за операціями, на які складається така податкова накладна, а саме:
у рядку I зазначається загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням ПДВ;
у рядку XІ – загальний обсяг постачання товарів/послуг.
Рядки II – Х розділу А не заповнюються.
До розділу Б табличної частини податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, а саме:
1) у графі 2 зазначається опис (номенклатура) товарів/послуг продавця;
2) у графах 3.1, 3.3 – код товару згідно з УКТ ЗЕД або код послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі – ДКПП);
3) у графах 4 та 5 – одиниця виміру товарів/послуг;
4) у графі 6 – кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг;
5) у графі 7 – ціна постачання одиниці товару/послуги без урахування ПДВ;
6) у графі 8 – має бути зазначено код ставки 903;
7) у графі 9 – код відповідної пільги з Довідниками податкових пільг;
8) у графі 10 – обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ;
9) графа 11 – не заповнюється (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляються)."

код пільги - 14060535

Якщо всі Ваші поставки - пільгові, то на весь вхідний кредит нараховують умовні ПЗ за правилами п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Порядок складання такої зведеної ПН наступний:
дата складання - останній день місяця
тип зведеної - 1 (під п. 198.5 ПКУ)
причина невидачі покупцю - 09
дані продавця - всі Ваші
дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000
в таблиці:
гр. 1 - № з/п
гр. 2 - номер і дата вхідної ПН, по якій купували товар/послугу з ПДВ
гр. 4 - грн
гр. 10 - база ПДВ
гр. 11 - сума ПДВ
інші графи не заповнюються.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!