Заголовок тимчасово відсутній

Рк виписуйте поточною датою (коли виявили помилку), можна і сьогодні.

На це вказує ДПСУ в ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

Правильна ПН - виписуєте датою авансу (01.08.2024)

Треба буде уточнити декларацію за серпень/2024:

в ряд. 1.1 замість 10444 має стояти 10044

Неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут ми рекомендуємо таку хитрість:

Рк на "-" якщо він буде складений і своєчасно зареєстрований наприклад в січні 2025 - поставте в ряд. 7 декларації за січень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) уточнити серпень (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в місяці його складання, якщо буде своєчасно зареєстрований - в звичайному порядку

Тут Ви переплатите за серпень податок (якщо добавиться ряд. 18), але менше заплатите за січень. Тому якщо для Вас це - невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!