Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас можуть бути два постачальника послуг:

1) Фріланс-біржа Upwork - якщо їй Ви оплачуєте кошти за доступ дл цієї платформи

це придбання електронної послуги за визначенням п. 14.1.56-5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256), місце постачання цих послуг - Ваше місце реєстрації (п. 186.3-1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).

Відповідно, маєте скласти ПН на послуги нерезидента з місцем постачання на митній території України за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181)..

В обліку:

Дт 92 Кт 632 - отримали послуги

Дт 632 Кт 312 - оплатили

Дт 644 Кт 643 - ПДВ

Дт 643 Кт 6412 - склали зареєстрували ПН, поставили в ряд. 6.1 декларації

Дт 6412 Кт 644 - поставили зареєстрвоану ПН в податковий кредит в ряд. 13.1. декларації

2) нерезидент, що буде розробляти дизайн сайту

Це можуть бути послуги з п. 186.3 "в" ПКУ з місцем постачання в Україні (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Відповідно, також маєте скласти ПН на послуги нерезидента з місцем постачання на митній території України за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5181).

В обліку:

Дт 154 Кт 632 - отримали послуги дизайну сайту

Дт 632 Кт 312 - оплатили

Дт 644 Кт 643 - ПДВ

Дт 643 Кт 6412 - склали зареєстрували ПН, поставили в ряд. 6.1 декларації

Дт 6412 Кт 644 - поставили зареєстровану ПН в податковий кредит в ряд. 13.1. декларації

Порядок складання Пн

Порядок заповнення ПН № 1307 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

"8. При складанні податкових накладних, особливості заповнення яких викладені в пунктах 10-15 цього Порядку, у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:

21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України;

...У разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється."

Інші реквізити заповнюються в звичайному порядку.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!