Заголовок тимчасово відсутній

Ні, трошки не так.

Обидва лікарняні набули статус "готовий до сплати" - вже після звільнення працівника. Обов’язок сплачувати ЄСВ покладений на страхувальників – роботодавців. (п.10 ст.1 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI«Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2464-17/ed20190101#n9). Першмй лікарняний виплачуєте за рахунок роботодавця, другий - подаєте заяву-розрахунк до ПФУ.

Після звільнення працівника підприємство не несе обов’язку страхувальника, а відповідно, і платника страхових внесків. Отже, суми допомоги по тимчасовій непрацездатності, нараховані та виплачені особам після їх звільнення, не є базою нарахування єдиного внеску. (ЗІР, категорія 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39910 )

Таким чином, в вашому випадку ЄСВ на лікарняні не нараховується.

Дохід у вигляді допомоги по тимчасовій непрацездатності оподатковується за загальними правилами для платників податків – фізичних осіб незалежно від дати звільнення. Тому ПДФО і військовий збір з лікарняних утримується на загальнихпідставах.

Лікарняні відображають в звітнсті в місяці їх нарахування в обліку, тож за 4квартал лікарняні відображати не потрібно.

В додатку Д1 за січень нарахування лікарняного не відображається. В звіті відображають тільки ті виплати, на які нарахований ЄСВ.

В додатку 4ДФ сума лікарняних відображається в місяці нарахування – в січні. Оскільки нарахування виплат відбулося після звільнення працівника, їх слід відносити до інших доходів. В графі 6 (ознака доходу) зазначається 127.

Раді допомогти, звертайтесь ще!