Термін звітування по відрядженню роботодавець встановлює самостійно

В пп. 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 визначено граничний термін звітування з метою оподаткування. До завершення наступного місяця, що настає за місяцем завершення відрядження. Отже, якщо відрядження завершено 30.12.2024, то граничний термін звітування – 31.01.2025.

В п. 170.9 ПКУ визначено два формати звітування: шляхом подання підтвердних документів (пп. 170.9.3 ПКУ) та поданням Звіту про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт (пп. 170.9.4 ПКУ).

Звіт подається у разі:

а) наявності оподатковуваного доходу, визначеного відповідно до підпункту 170.9.1 цього пункту, з метою розрахунку суми податку;

б) використання платником податку готівки понад суму добових витрат (включаючи отриману із застосуванням платіжних інструментів).

У разі якщо під час відрядження відряджений застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі та/або для отримання готівки в межах суми добових витрат та за відсутності оподатковуваного доходу, Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт, не складається і не подається. Отже дивитесь по ситуації. Якщо у відрядженого не має перевитрат, всі підтвердні документи по відрядженню щодо використання отриманого авансу чи компенсації понесених працівником у відрядженні витрат належним чином оформлені, то подавати Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт не потрібно.

В цій ситуації не можна надати однозначну відповідь не проаналізувавши всі документи, надані працівником.

Крім того, на практиці доцільно розробити сві внутрішній формат авансового звіту. Ним варто звітувати в тих випадках, коли не має підстав для подання Звіт про використання коштів/електронних грошей, виданих на відрядження або під звіт. Адже добові – це витрати, які не потребують документального підтвердження. Тобто по добових не можна відзвітувати підтвердними документами.

При видачі авансу формуєте запис в обліку Дт 372 Кт 301 и 311. На витрати ці кошти потраплять тільки по звітуванню проведенням Дт92 чи інший витратний рахунок Кт 372.

Раді допомогти, звертайтесь ще!