Заголовок тимчасово відсутній

Стосовно першого питання – це потрібно узгодити з клієнтом – покупцем. На наш погляд, це не обов’язково.

Якщо ж доведеться все ж таки перероблювати видаткову накладну на дві – доведеться анулювати раніше складену ПН.

Тому що згідно з п.201.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ), «податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг як попередня оплата (аванс)».

Тобто потрібно скласти РК з кодом 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання ПН (поки строки реєстрації дозволяють – датою від 24.12.24 р.) та нові дві ПН від 24.12.24 р.

При цьому ПН від 24.12.24 р., яку визнали помилковою та РК до неї не потрібно відображати в декларації з ПДВ. Є відповідне роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!