🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Компанія оримує послуги від Meta послуги від нерезидента реклами на фейсбук. Кошти протягом місяця частинами списуються автоматично з рахунка. Акти надання послуг фактично не оримуємо, робимо бух.довідку в кінці місяця на всю суму списання за місяць. Як правильно виписувати податкові накладнв на послуги від нерезидента? На кожне списання з рахунку, чи можна однією податковою на бух.довідку як на акт?
На нашу думку, можливо, при укладенні публічного договору з Meta було передбачено, що Вам відкритий персональний електронний кабінет, в якому формуються рахунки на оплату (інвойси), які могли б бути для Вас первинними документами?
Якщо ж дійсно є тільки оплати, то ПН складаєте на дату оплати, оскільки за визначенням ст. 187 ПКУ дата виникнення ПЗ в цій ситуації визначається наступним чином (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528):
"187.8. ...Датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше."
Відповідно, на кожне списання коштів маєте скласти ПН на послуги неезидента, місце постачання яких - митна територія України.
Порядок складання ПН в цій ситуації наступний
ЗІР (101.16, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41911):
"Який порядок складання податкової накладної платником ПДВ при отриманні послуг від нерезидента на митній території України?
Відповідь:
У разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:
у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.
Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку заповнення податкової накладної.."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Проблеми з прийняттям розрахунку коригування ПДВ: причини відхилення
Списування витрат на 92 рахунок: можливості та ризики для ТОВ
Заповнення звіту про внески на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Перша подія для податкової накладної при купівлі послуг нерезидента
Суміщення посад: кадрові вимоги для ліцензування ТОВ
Чи можемо ми для виконання кадрових вимог згідно НКЦПФР:
1. Покласти на директора функції комплаєнс-менеджера та функції відповідального працівника за проведення…
Виплата компенсації за медогляд та відображення в 4 ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
Переведення боргу: бухгалтерський облік, ПДВ та податок на прибуток
Кроки після отримання коштів від ПФУ для ФОП 3 групи
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Розбіжність одиниць виміру: ПДВ та облік сільгосппродукції
ТОВ придбало та перепродало 1 мішок ячменю (код УКТЗЕД 1003, вага 50 кг). Постачальник (ФОП без ПДВ) надав видаткову накладну в мішках. Згідно з вимогами законодавства…
Обов'язкові реквізити для сплати ЄСВ, ПДФО та ВЗ
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок внеску за невиконання норми працевлаштування інвалідів
Є відповідь АІ
Виплата компенсацій за невикористану відпустку померлого працівника: рекомендації
Відповідь АІ схвалено експертом
Питання щодо точності інформації військового обліку працівників
Коди для відображення дивідентів засновнику в звіті 1ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно оновлювати довідку про місце зберігання алкоголю
Як уникнути податків на нерухомість після знищення складу
Чи потрібно вказувати вантажо-розвантажувальні операції в ТТН
Чи враховуються зовнішні сумісники в розрахунку нормативу по інвалідам
Чи є публічний показ фільмів послугою чи роялті
програми «Історія кіно в Україні», які заплановані восени 2026 року, а саме: по 1 (одному) показу
кожного фільму в Jam Factory Art Center…
Відповідь АІ схвалено експертом
