Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, у Вашому випадку трохи неоднозначна ситуація.

Але разом з цим Ви визначаєте, що були сплачені певні послуги на адресу оператора аукціону в грудні 2024 року, коли він не був платником ПДВ. Тобто перша подія (зарахування коштів на поточний рахунок) відбулася, коли цей оператор не був платником ПДВ. Саме тому немає ніяких підстав з боку оператора аукціону нараховувати ПДВ. Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…якщо у платника ПДВ перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації платником ПДВ, а друга подія відбулася після такої реєстрації платника ПДВ, то податкове зобов’язання з ПДВ за такою операцією не нараховується, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання…» (категорія ЗІР 101.06 відповідь на питання «Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 ).

Тобто нарахування ПДВ в січні 2024 року при складені первинних документів не повинно бути. Та складення ПН з боку оператора аукціону є без підставним та не дає право на податковий кредит.

Що стосується гарантійних платежів – тут взагалі не повинно бути об’єкту оподаткування ПДВ. Такий платіж не пов’язаний з операціями з постачання товарів/послуг, він виконується як засіб з метою забезпечення виконання умов договору.

Є відповідне роз’яснення ДПС України: «…якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг, то ця сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються» (категорія ЗІР 101.04 відповідь на питання «Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124 ).

Тобто не зовсім зрозуміло, чому на гарантійний платіж теж буде нараховано ПДВ.

Щодо відображення в бухгалтерському обліку – це стандартні записи, в грудні 2024 р. перерахування коштів Дт631 – Кт311, в січні 2025 р. отримання акту наданих послуг Дт92 – Кт631. Але потрібно вимагати, що б оператор аукціону надав документи без нарахування ПДВ.

Щодо гарантійного внеску: Дт685 – Кт311 в грудні 2024 року, та у разі повернення: Дт311 – Кт685, в місяці повернення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!