Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день, наше підприємство реалізує на єкспорт сою 100 т.
Було створено податкову накладну на РЕЗ в грудні 2024р. на всі 100 т (на основі цієї ПН створено ПМД), частина продукції 60т було відгружено і перетнуло кордон в грудні 2024р.є МД, а частина 40т ще в порту (на сьогодні - січень 2025р.) як правильно відобразити цю операцію в Декларації з ПДВ за грудень 2024р.? і як зробити РК ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

05.01.2025 | 19:26

Очікує відповідь

На даний час, на жаль, відсутня пряма відповідь на це питання.

ПКУ в р. ХХ пр. 2 визначено наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035):

"97.4. Розрахунок коригування до податкової накладної, складеної за операцією з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, складається та підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних:
...б) з метою приведення показників податкової накладної у відповідність з показниками митної декларації без зміни ставки оподаткування - після завершення вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту товарів та подання усіх необхідних додаткових декларацій для митного оформлення за відповідною митною декларацією.

97.5. Операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів відображаються у складі податкової декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформленої відповідно до вимог митного законодавства..."

Щодо складання РК

поки не будуть оформлені всі додаткові декларації, РК_2 не складається

Щодо декларування ПДВ

коли буде оформлена МД, по якій відбувся експорт, тоді і поставите цю ПН в декларацію з ПДВ.

Додатково див. відповіді ДПСУ - https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/844765.html

Лист ДПСУ від 15.11.2024 № 31717/7/99-00-21-03-02-07, https://tax.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/79183.html:

"ІV. Відображення операцій з експорту Товарів-РЕЗ у податковій звітності

Операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту Товарів-РЕЗ відображаються у складі податкової декларації за звітний (податковий) період, на який припадає дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформленої відповідно до вимог митного законодавства, незалежно від дати складання податкової накладної на вказану операцію."

Раді допомогти, звертайтесь ще!