Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, зробити можна так:

1) складаєте та реєструєте правильну ПН датою12/2024.

2) складаєте РК на "-" до ПН в 11/2024

Рк складаєте датою виявлення помилки (наприклад, сьогодні, або 31.12.2024).

На це вказує ДПСУ в ЗІР(101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32809):

"Який порядок заповнення розрахунку коригування до податкової накладної, складеної та зареєстрованої в ЄРПН без факту здійснення господарських операцій?

Відповідь:

У такому розрахунку коригування зазначається:

у полі «Дата складання» – дата, на яку було виявлено помилку;

у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з індивідуальним податковим номером покупця на якого помилково було складено податкову накладну;

у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).

При цьому у графі 2.1 «код причини» розрахунку коригування зазначається код «103»."

3) уточнюєте 11/2024 - зменшуєте ПЗ на цю ПН в ряд. 1.1 та інші рядки які зачепила помилка.

4) неправильна ПН та РК до неї не ставлять в декларацію взагалі.

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Але тут рекомендуємо таку хитрість: Рк на "-" якщо він буде складений в 12/2024 і своєчасно зареєстрований - поставте в ряд. 7 декларації за грудень, але до ряд. 9 суму ПДВ з нього (мінусову) не враховуйте. Тоді з лімітом все буде добре.

Що можуть рекомендувати в ДПС на місцях:

1) не трогати листопад (залишити там не правильну ПН)

2) правильну ПН та Рк на "-" поставити в грудень в звичайному порядку (якщо він буде своєчасно зареєстрований).

Це метологічно невірний варіант, але для місцевих податківців він більше підходить. Якщо у Вас невелика сума ПДВ, допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Додатково рекомендуємо отриматиІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!