Заголовок тимчасово відсутній

З наведеного випливає, що Ви отримуєте відшкодування збитків на загальну суму 1300000 грн. (1150000 + 150000).

Отже, в такому ПДВ з цієї суми не потрібно сплачувати, так як до складу договірної вартості, яка є базою оподаткування ПДВ, «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

Разом з цим, якщо такий ТЗ буде знятий з обліку та буде списання його – доведеться нарахувати ПДВ при здійсненні самостійного списання такого об’єкту ОЗ (п.189.9 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4564 ), виходячи із звичайної ціни.

Але якщо буде відбуватися саме процедура продажу ТЗ – звісно теж буде виникати об’єкт оподаткування ПДВ. При цьому слід мати на увазі, що «база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…» (п.188.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ).

Крім того слід мати на увазі, що згідно з п.138.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) фінансовий результат до оподаткування збільшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта».

Та згідно з п.138.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) такий результат зменшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта».

Тобто у разі застосування податкових різниць потрібно розрахувати податкові різниці, які виникають у разі застосування різних методів обліку зносу та залишкової вартості в бухгалтерському та податковому обліку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!