Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю! При одночасному використанні на підприємстві касового методу ПДВ і правила першої події, як заповнити табл.3 дод.5 до декларації ПДВ, якщо на весь кредит отримано зареєстровані ПН? База ПК за місяць 172 429 (111 780-касовий, 60 649- 1 подія). та та неоплачена тільки 1 ПН (база 42 по 1 події). Ми сплачуємо за послугу по касовому методу за попередній місяць. Як заповнити рядки 3-14? (Ряд.3- 172387, р.5-42)?. Послуга за поточний місяць (база 100 000- водопостчання) буде оплачена в наступному місяці. Чи потрібно її відображати в табл.3 дод.5? Дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

03.01.2025 | 10:48

Очікує відповідь

Якщо у Вас є одночасно ПЗ за касовим методом і ПЗ за правилом "першої події", то у Вас є пропорціний розподіл податкового кредиту "подвійного призначення" в таблиці 3 додатку Д5 (п. 15 розд. ІІІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16?find=1&text=%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B6%D0%B1%D0%BE%D0%B2#w1_2)

Мова йде за податковий кредит, наприклад, за оренду офісу, придбання канцтоварів, пального для машини директора, тощо. Саме по такому кредиту треба заповнювати таблицю 3 в Д5.

Пропорція кожен місяць рахується нова (які дані маєте по касовим ПЗ та звичайним ПЗ), і ця пропорція застосовується до вхідного неоплаченого кредиту "подвійного" призначення. В кінці року ніякого перерахунку немає (не передбачено ПКУ).

Отже, на жаль, Ви не вказуєте - чи це є податковий кредит подвійного призначення чи ні.

По заповненню таблиці 3:

гр. 1 та 2 - база та ПДВ - залишок неопаченого податкового кредиту подвійного призначення, що прийшов з попереднього місяця

гр. 3 та 4 - база та ПДВ по придбаним товарам/послугам подвійного призначення, які придбані і оплачені в даному звітному місяці

гр. 5 та 6 - база та ПДВ по придбаним товарам/послугам подвійного призначення, які придбані але НЕ оплачені в даному звітному місяці

гр. 7 та 8 - з даних гр. 5 та 6 - придбання для касового методу (пропорція "касовий/некасовий" визначається по поставкам за місцяць)

гр. 9 та 10 - з даних гр. 5 та 6 - придбання для НЕ касового методу (пропорція "касовий/некасовий" визначається по поставкам за місцяць).

гр. 11 та 12 - оплата залишків вхідних (з гр. 1 та 2)

гр. 13 - база - розраховується за формулою: гр. 1 - гр. 11 + гр. 7

гр. 14 - ПДВ - розраховується за формулою: гр. 2 - гр. 12 + гр. 8

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!