Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.14.1.53 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ), «форвардний контракт - цивільно-правовий договір, за яким продавець зобов'язується у майбутньому в установлений строк передати базовий актив у власність покупця на визначених умовах, а покупець зобов'язується прийняти в установлений строк базовий актив і сплатити за нього ціну, визначену таким договором. Форвардний контракт виконується шляхом постачання базового активу та його оплати коштами або проведення між сторонами контракту грошових розрахунків без постачання базового активу».

Отже, з наведених Вами даних випливає, що ЗЕД – контракт у Вашому випадку містить певні умови – тому, на наш погляд, слід проставити відмітку «Х» в полі «Форвардний контракт» у лівій верхній частині ПН.

Щодо ставки ПДВ в ПН: вважаємо, що потрібно зазначати ставку ПДВ в розмірі 0%. Це випливає з вимог п.п.97.2 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), а саме: «операції з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, що здійснюються платниками податку на додану вартість, у яких за результатами операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів протягом попередніх 12 календарних місяців (до 11 листопада 2024 року - за фактичний наявний період, починаючи з 11 листопада 2023 року) сума неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів, за якими банком (банками) не був завершений валютний нагляд за дотриманням платником податку - резидентом установлених Національним банком України граничних строків розрахунків (після їх закінчення), не перевищує 20 відсотків загальної суми операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів, щодо яких закінчилися встановлені Національним банком України граничні строки розрахунків, - оподатковуються за ставкою, визначеною підпунктом "б" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу. Порядок розрахунку частки неотриманих грошових коштів за операціями з експорту окремих видів товарів та визначення переліку платників податків, які відповідають вимогам цього підпункту, визначаються Кабінетом Міністрів України».

Крім того є відповідне роз’яснення податківців: «платники податку, у яких Частка перевищує 20,0 відс., застосовують до операцій з експорту окремих видів товарів ставку податку, що відповідає ставці, визначеній ПКУ для операцій з постачання окремих видів товарів на митній території України (14 або 20 відсотків)» (категорія ЗІР 101.29 відповідь на питання «Які платники ПДВ не можуть застосувати до операцій з експорту окремих видів товарів нульову ставку?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42282 ).

Також згідно з іншим роз’ясненням ДПС України, «якщо експорт окремих видів товарів, до яких застосовується режим експортного забезпечення (далі – Товари-РЕЗ) здійснюється платником ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців (далі – Частка) не перевищує 20,0 відс.), у другій частині порядкового номера податкової накладної з експорту Товарів РЕЗ (далі – ПН_РЕЗ) зазначається код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначається виключно ставка оподаткування ПДВ – 0 відсотків» (категорія ЗІР 101.29 відповідь на питання «Які дії платника у разі, якщо за операцією з експорту окремих видів товарів застосовано ставку 0 відс., але не виконано критерій, встановлений п.п. «а» п.п. 97.2 п. 97 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42276 ).

Щодо коду за УКТ ЗЕД – звісно, це такий саме код 1005.

Щодо визначення курсу НБУ: згідно з п.97.3 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ), «базою оподаткування для операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів є договірна (контрактна) вартість таких видів товарів, але не менше ніж мінімально допустимі експортні ціни, визначені відповідно до статті 19-2 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" за офіційним курсом валюти України до іноземної валюти, встановленим Національним банком України, що діє на 0 годин дня реєстрації податкової накладної» - тобто курс НБУ слід брати на 0 годин (тобто за попередній день) дати реєстрації ПН в ЄРПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!