Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку слід на дату 27.12.24 р. скласти РК до ПН від 02.12.24 р. з кодом причини коригування 104 «Зміна ціни». Тобто Ви змінюєте ціну 3000000 грн. (зазначено з ПДВ) та кількість 0,83333 на ціну 400000 грн. (теж з ПДВ) та кількість 0,625 – це знаходимо згідно з розрахунку: 250000/400000 = 0,625.

Є відповідне роз’яснення ДПС України з приводу заповнення РК при одночасної зміні ціни та кількості : «в розділі Б розрахунку коригування підлягають заповненню графи 1-8 та 11-14 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком заповнення податкової накладної):

графи 9 та 10 розділу Б розрахунку коригування не заповнюються;

відповідні показники кожного рядка податкової накладної, за якими відбувається одночасна зміна кількості товару/послуги та його/її вартості (кількість (графа 7 розрахунку коригування), обсяг постачання (графа 13 розрахунку коригування) та сума ПДВ (графа 14 розрахунку коригування) зазначаються зі знаком «-» (показники податкової накладної виводяться в «0»);

у графі 2.1 табличної частини розділу Б розрахунку коригування зазначається код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 зазначається порядковий номер групи коригування.

Усі інші показники рядка податкової накладної, який коригується, переносяться з податкової накладної до розрахунку коригування без змін.

Другим рядком зазначаються виправлені показники.

При цьому у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначається новий (доданий) номер.

У графі 2.1 зазначається той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку розрахунку коригування, а у графі 2.2 – той самий порядковий номер групи коригування;

у графі 7 – правильний показник кількості (об’єму, обсягу);

графи 9 та 10 не заповнюються;

у графі 13 зазначається правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);

графа 14 розділу Б є обов’язковою до заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховується сума ПДВ за ставкою 20, 7 або 14 відсотків» (категорія ЗІР 101.15 відповідь на питання «Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40076 ).

Та далі складаєте також на 27.12.24 р., тобто на дату оформлення акту наданих послуг (п.п.187.1. «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), ПН на суму 150000 грн. (400000 – 250000) з кількістю 0,375 (1 – 0,625) та ціною 400000 грн (це з ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!