Заголовок тимчасово відсутній

Нарахування компенсації за невикористану відпустку відображайте в об’єднаній звітності в місяці нарахування в обліку – в грудні.

Щодо померлих працівників ДПС дотримується такої думки: на виплати, які нараховані померлому працівнику за період, який закінчується днем його смерті, єдиний внесок нараховується та сплачується на загальних підставах ЗІР, категорія 201.04.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28134 . Тож, належні йому до виплати при звільненні суми оподатковуються на загальних підставах. Тобто сплачуються ПДФО, ВЗ та ЄСВ.

Нарахування доходу в Додатку 1 за грудень слід відобразити з КТН 1. Цей код використовують, коли зарплата нарахована більш ніж за місяць або якщо після звільнення з роботи нараховано заробітну плату (дохід) за відпрацьований час або згідно з рішенням суду. Компенсація за невикористану відпустку не є виплатою за відпрацьований час, але іншого варіанту заповнення Д1 без відображення кількості днів Порядок 4 не передбачає.

Отже, в грудні Додаток 1 заповнюйте наступним чином: гр. 8 – «1» або «2», гр.9 – «1», гр. 10 – «102024», гр.14 – не заповнюйте, гр.16-17 – сума компенсації, гр.20 – нарахований ЄСВ.

Сума доходу, який не був одержаний померлим працівником, відображається у Додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «101» із зазначенням ідентифікаційного номеру померлого працівника. Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28373.

Зауважте, в даному випадку при поданні додатку 4ДФ прийде попередження, що код особи не існує (код помилки 02) - це зауваження, щоб перевірити, чи дійсно подано правильно саме на померлу особу. На таке попередження Вам реагувати не потрібно, про це окремо писали податківці.

Оскільки компенсацію нараховуєте в грудні – ставка ВЗ – 5%. Ставка ВЗ – 1,5% утримується з доходу, одержаного у вигляді грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, які здійснюються відповідно до законодавства України, здійснених саме військовими структурами, до яких залучені військовослужбовці, і не стосується виплат у вигляді іншого оподатковуваного доходу,

Раді допомогти, звертайтесь ще!