Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, треба почитати договір оренди - як саме визначений там гарантійний платіж:

1) якщо тільки як забезпечення можливих збитків і може бути повернутий при розірванні договору,я кщо Ви не завдасте збитків орендованому майну, то в момент отримання у орендодавця ПЗз ПДВ не виникає.

Пізніше сторони можуть змінити призначення платежу та наприавити його в оплату орендної плати.

Зазвичай це роблять за останній місяць оренди перед розріванням договору - роблять додаткову угоду де визнають суму гарантійного платежу в якості оплати за оренжу. При цьому, якщо на дату акту по оренді вже була складена ПН, то такий "залік" (як друга подія) вже не впливає на податковий облік сторін.

2) якщо гарантійний платіж відразу визнається як оплата за останній місяць оренди, то вже на момент його отримання орендодавець мав визначити ПЗ та скласти ПН. Але оскільки Ви на той час були неплатником ПДВ, то податкового кредиту Ви не отримуєте ні на момент сплати пдатежу, ні на момент, коли він як "друга подія" закриває оплату по останньому акту по оренді.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40159):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ на операцію з перерахування коштів у вигляді гарантійних внесків, які в майбутньому будуть зараховані в оплату за товари (роботи, послуги)?
Відповідь:

...Оскільки кошти у вигляді гарантійних внесків в майбутньому зараховуються в оплату за товари (роботи, послуги), то податкові зобов’язання за такою операцією виникають на дату отримання таких коштів продавцем."

ЗІР (101.04, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38124):

"Чи нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ постачальником при отриманні гарантійних внесків, які згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг та чи включаються такі суми до складу податкового кредиту?
Відповідь:
Сума гарантійних платежів (внесків) не збільшує базу оподаткування у постачальника товарів/послуг, якщо умовами договору передбачено, що гарантійні платежі (внески) виконують виключно функцію засобу забезпечення виконання зобов’язань та згідно з умовами договору в оплату за товари/послуги не зараховуються, а повертаються отримувачу таких товарів/послуг. Податкові зобов’язання постачальником та податковий кредит покупцем при отриманні/перерахуванні такого гарантійного платежу не визначаються."

Раді допомогти, звертайтесь ще!