🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Заголовок тимчасово відсутній
Підприємство здійснило поперідню оплату за обладнання, відповідно отримало податковий кредит на суму поп. плати.
Прийнято рішення передати заборгованість 3 стороні по договору відступлення прав вимоги. Що роботи з податковим кредитом?
На нашу думку, при відступленні права вимоги боргу по передоплаті на постачальника (ДТ 371 або Дт 631) іншій особі - сама по собі ця операція відступлення боргу не є об`єктом оподаткування ПДВ (п. 196.1.5 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D0%B8%D0%BD#n4678).
Проте, Ви втрачаєте право на податковий кредит, адже товар від постачальника вже ніколи не буде поставлений постаальником, якому Ви сплатили аванс, і відповідно не буде використаний в оподаткованих операціях в Вашій господарській діяльності.
Позиція ДПСУ
ІПК від 23.08.2018 р. N 3687/ІПК/28-10-01-03-11
"...операція з відступлення покупцем (первинним кредитором) новому кредитору права вимоги боргу не спричиняє податкових наслідків з ПДВ....Враховуючи те, що при здійсненні операцій з відступлення права вимоги боргу не виникає жодної з обставин, перерахованих у п. 192.1 ст. 192 Кодексу, отже, відсутні підстави для складання розрахунку коригування на зменшення податкових зобов'язань з ПДВ до податкової накладної, складеної на дату настання першої події (отримання постачальником авансової оплати).
Якщо платник ПДВ - покупець (первинний кредитор) здійснив авансову оплату за товари/послуги та сформував податковий кредит з ПДВ на підставі отриманої від платника ПДВ - постачальника податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, але такі товари/послуги не були поставлені, та перевів заборгованість на іншого кредитора, то на дату відступлення права вимоги боргу повинен нарахувати податкові зобов'язання за правилами, визначеними п. 198.5 ст. 198 Кодексу."
Тому Ви маєте нарахувати собі умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D0%B8%D0%BD#n4931) на вхідний кредит по цьому авансу, за яким був отриманий такий податковий кредит
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Зарплата в доларах: як правильно оформити трудовий договір
Прошу роз’яснити щодо штатних працівників, громадян України, які працюють в…
Відповідь АІ схвалено експертом
Обов'язкові медогляди: які посади потребують та які ні
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Оплата медоглядів працівників: як оформити та простіше зробити
Отримання валютної оплати ФОП 3 групи: алгоритм дій
Який алгоритм дій…
Коли і як закрити ФОП першої групи: важливі нюанси
Проблеми з прийняттям розрахунку коригування ПДВ: причини відхилення
Списування витрат на 92 рахунок: можливості та ризики для ТОВ
Виправлення назви посади для бронювання: необхідні дії та рекомендації
Чи звільняється ФОП 2 групи від штрафів за РРО
Заповнення звіту про внески на підтримку працевлаштування осіб з інвалідністю
Перша подія для податкової накладної при купівлі послуг нерезидента
Виправлення помилки РНОКПП у додатку 4ДФ: штрафи
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення разового внеску за участь у компенсаційній програмі
Право підприємства на податковий кредит за готельним рахунком працівника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно подавати 20-ОПП за договорами логістичних послуг
Виконавець надає комплекс логістичних послуг, до якого входить, зокрема:
-перевезення товарів;
-зберігання товару на спеціалізованих складах…
Суміщення посад: кадрові вимоги для ліцензування ТОВ
Чи можемо ми для виконання кадрових вимог згідно НКЦПФР:
1. Покласти на директора функції комплаєнс-менеджера та функції відповідального працівника за проведення…
Є відповідь АІ
Виплата компенсації за медогляд та відображення в 4 ДФ
Відповідь АІ схвалено експертом
