Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви - організатор перевезення (експедитор) і є платником ПДВ, і при цьому замовили послугу з міжнародного вантажного перевезення у Перевізника-Резидента неплатника ПДВ

Правила оподаткування у експедиторів перевиставлення послуг перевезення (в т.ч. наданих перевізниками - резидентами, але неплатниками ПДВ) наведені в УПК № 610 від 06.07.2012 (https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text), яка на сьогодні є чинною (див. розділ ІІ):

"Питання 10.

Який порядок оподаткування ПДВ послуг з міжнародного перевезення вантажів, у випадку залучення до перевезення інших учасників транспортно-експедиторської діяльності?

Відповідь.

У випадку залучення експедитором до міжнародного перевезення вантажів перевізників чи інших учасників транспортно-експедиторської діяльності, то нульова ставка, визначена абзацом "а" підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Кодексу, застосовується саме такими перевізниками чи іншими учасниками транспортно-експедиторської діяльності.

При цьому необхідно враховувати вимоги пункту 189.4 статті 189 Кодексу, а саме: при отриманні коштів від замовника чи за датою оформлення документів, що підтверджують факт здійснення міжнародного перевезення для замовника, залежно від того, яка з цих подій відбулася раніше, у експедитора виникає податкове зобов'язання з ПДВ на суму перевезення за ставкою 0 відсотків, якщо перевізник є резидентом - платником ПДВ, та на суму наданих такому замовнику експедиторських послуг за ставкою 20 відсотків (якщо замовник послуг зареєстрований на території України як суб'єкт господарювання). У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають.

Перевізник - резидент (платник ПДВ) на дату виникнення податкових зобов'язань по міжнародному перевезенню виписує податкову накладну з нарахуванням податку на додану вартість за нульовою ставкою та надає її експедитору. Отриману податкову накладну від такого перевізника експедитор має право включити до реєстру отриманих податкових накладних. У випадку, коли перевізник не є резидентом - платником ПДВ, податкові зобов'язання у експедитора на вартість послуг з перевезення не виникають."

Отже, послуги від перевізника -неплатника ПДВ в акті перевиставляєте без ПДВ, ПН на них не складаєте.

Скаладаєте ПН тільки на свою винагороду, яка оподатковується за ставкою 20 %, оскільки місце постачання Ваших послуг експедитра - Україна (де зареєстровоаний замовник) - згідно п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D0%B8%D0%BD#n4496)

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!