Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в бухобліку ці безоплатно отримані зразки маєте відобразити з урахуванням норм НПСБО 9 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text):

" 12. Первісною вартістю запасів, одержаних підприємством безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених пунктом 9 цього Національного положення (стандарту)."

По Вашій ситуації мала б бути заповнена ще графа 22 та/або 42 (фактурна ціна товару в валюті) в митній декларації.

Якщо вони заповнені, то в якості справедливої вартості можна прийняти фактурну варітсть.

Якщо вартість зовсім не вказана в МД, тоді справедливу вартість визначає комісія, створена наказом керівника підприємства.

В бухобліку:

Дт 281/20 Кт 718 - справедлива варітсть зразків

Дт 281/20 Кт 37/митниця - мито

Дт 6412 Кт 377/митниця - податковий кредит з ПДВ (маєте право на податковий кредит згідно п. 198.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240903#n4931)

Дт 281/20 - Кт 631 - послуги перевезення, послуги брокера, інші витрати

В податковому обліку по податку на прибуток все буде як в бухобліку. В додатку РІ нічого коригувати не потрібно, для цій ситуації коригування в ПКУ не передбачені.

При використанні цих зразків проводите:

Дт 93 Кт 281 - якщо це товари, або продаєте в звичайному порядку

або Дт 91/23 Кт 20 -- якщо це матеріали для виробництва

Якщо буде доведено використання зразків в господарській діяльності Вашого підприємства, то умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ не нараховуються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!