Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО утримуйте з урахуванням річного перерахунку.

Статус «готовий до сплати» в грудні набудуть тільки лікарняні за період з 19.11 по 29.11 та до 10.12.2024. Пільгу можна застосувати лише до загального доходу за грудень, тобто нараховуєте лікарняні і застосовуєте ПСП до загального доходу за грудень.

Але врахуйте наступне. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3914 слід провести обов’язковий річний перерахунок ПДФО. Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться. Тобто, лікарняні, які припадають на листопад, відносите до доходу за листопад і заново застосовуєте ПСП і розраховуєте ПДФО.

Таким же чином розраховуємо загальну суму ПДФО за весь рік, шляхом підсумовування місячних сум податку. Порівнюємо отриману в результаті перерахунку суму ПДФО із сумою податку, яка була фактично утримана з доходів працівника, нарахованих у 2024 році, і визначаємо результат перерахунку.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає переплата податку, то на її суму зменшується сума нарахованого податкового зобов’язання платника податку за відповідний місяць, а при недостатності такої суми— зменшується сума податкових зобов’язань наступних податкових періодів, до повного повернення суми такої переплати.

Якщо внаслідок перерахунку виникла недоплата ПДФО, більш ніж 18% з окремого рахунку відраховувати не раджу, оскільки при перевірці ПФУ можуть вважати перерахування більшого відсотка як нецільове витрачання коштів.

Щодо банку, то банки не повинні контролювати суми ПДФО в платіжних інструкціях. Банк контролює лише наявність платіжної інструкції

Лікарняні, які будуть нараховані в січні, потраплять до перерахунку ПДФО в наступному році.

Раді допомогти, звертайтесь ще!