Заголовок тимчасово відсутній

Якщо акти по оренді складаються щомісячно - то ВЗ за ставкою 5% утримуйте тільки з оренди за грудень 2024 р. Якщо акти складаються за квартал - то з усієї суми орендної плати, нарахованої за 4 квартал- утримуєте ВЗ за ставкою 5%.

Податковий агент, який нараховує(виплачує, надає) оподатковуваний дохід на користь платника податку, зобов'язаний утримувати, у Вашому випадку військовий збір, із суми такого доходу за його рахунок, використовуючи ставку збору, визначену підпунктом 1 підпункту 1.3 п. 161 підрозділу 10 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу.

Якщо оподатковуваний дохід нараховується податковим агентом, але не виплачується (не надається) платнику податку, то військовий збір, який підлягає утриманню з такого нарахованого доходу, підлягає перерахуванню до бюджету податковим агентом у строки, встановлені Кодексом для місячного податкового періоду (п.п. 168.1.5 п. 168.1 ст. 168 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877 Так як орендна плата була нарахована, але не виплачена, то ПДФО та ВЗ з орендної плати за липень потрібно було сплатити до 30.08.2024 р., за серпень- до 30.09.2024 р., і т.д.

Наголошуємо, що підставою для нарахування та утримання військового збору є нарахування доходу платнику податків, а не фактична його виплата.

Таким чином, якщо дохід у вигляді орендної плати нараховується до 30 листопада 2024 р., а виплачується в грудні, то ставка військового збору становитиме 1,5 %, оскільки нарахування та утримання військового збору здійснюється податковим агентом на дату нарахування доходу і перераховується до бюджету виключно вже як раніше нарахована сума збору.

Раді допомогти, звертайтесь ще!