Заголовок тимчасово відсутній

1. Для визначення бази оподаткування необхідно брати балансову вартість на 1 число місяця, в якому проданий ОЗ. Тобто, це вартстість на 1 січня 2024 року мінус сума амортизації за січень-листопад. Так, відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції. Для ПДВ звітним періодом є місяць, тому треба брати балансову вартість на 1 грудня 2024 року.

2. Якщо сума 137 000 це вже сума з ПДВ, то потрібно виписувати дві ПН - одну на договірну вартість, а другу на перевищення бази оподаткування над договірною ціною. Адже в такому разі обсяг постачання становить 114 166, 67 грн, а сума ПДВ - 22 833,33 грн. Тобто, сума перевищення бази оподаткування над договірною ціною становить 17 833, 33 грн (132 000 - 114 166,67). Виходячи із цієї вартості слід виписати другу ПН.

Друга ПН складається з типом причини 15. Вона може бути зведеною (тоді проставляється код зведеної ПН 3). В рядках «Одержувач (покупець)» та «ІПН одержувача (покупця)» вказуються власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться номенклатура (так як зазначено у накладній на покупця), а потім через кому пишеться: «Перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». У гр. 6 зазначається кількість; у гр. 7 різниця між договірною ціною та вартістю придбання (17 833,33 грн); графи 3.1–3.3, 4, та 5 розділу Б не заповнюються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!