Заголовок тимчасово відсутній

1) З позиції бухобліку таке зарахування можливе, адже Дт заборгованість за передплатою не стала безнадійною - принаймні, за критерієм спливу строку позовної давності. Адже на період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Тобто з початку карантину 12.03.2020 і досі діє подовження строку позовної давності.

2) РК до ПН, за якою пройшло 1095 днів з дати складання, зареєструвати неможливо. "Розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування." (абз.2 п.192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Отже, податковий кредит може бути отриманий лише на підставі нової ПН. Але чи погодиться постачальник реєструвати нову ПН і відображати нові податкові зобов"язання? Він же не зможе зменшити ПДВ за передплатою? Що стосується покупця, він теж не може залишити податковий кредит за передплатою - йому доведеться нарахувати компенсувальний ПДВ за п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

3) Ситуація не сприятлива для постачальника, бо він не може зменшити ПДВ за передплатою - незалежно від того, що з нею буде. Так само і покупець втрачає за нею право на податковий кредит - адже він не отримає матеріали А і йому треба компенсувати податковий кредит. А саму передплату можна зарахувати, повернути, подарити - це не вплине на ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!