Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки у Вас утворилась кредиторська заборгованість, то списати її можна у зв’язку із прощенням боргу або спливом терміну позовної давності.

Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, це означає, що позовну давність слід призупинити з 12.03.2020 і продовжити з дня, що настане за днем, коли в Україні скінчиться воєнний стан. Тобто, списати в односторонньому порядку можна, якщо заборгованість утворилась до 2017 року, якщо пізніше – то після закінчення воєнного стану.

Якщо сторони погодять прощення боргу - тоді боржник може визнати в бухобліку дохід (Дт 685 Кт 717).

Прощення боргу потрібно оформити додатковою угодою до договору або листом-повідомленням до кредитора про прощення боргу.

Податок на прибуток

В податковому обліку боржників (як малодохідників, так і високодохідників) прощення боргу відображається за правилами бухобліку. Податкові різниці ПКУ не передбачені (листи ДПСУ від 09.02.2023 № 274/ІПК/99-00-21-03-02-06, від 18.10.2021 № 3884/ІПК/99-00-21-02-02-06).

Єдиний податок

Поворотна фіндопомога не включається в дохід платника єдиного податку за умови, що вона була повернена протягом 12 календарних місяця. з дня її отримання (пп. 3 п. 292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038).

Тому в Вашому випадку підприємство мало включити в дохід фіндопомогу в періоді в якому пройшло 12 к.м. з дня її отримання.

Дисконтування

Якщо договір надання ПФД укладений на 1 рік (або менше), то у Вас обліковується прострочена короткострокова заборгованість, яка не підлягатиме дисконтуванню. Головна ознака заборгованості – це строк погашення, передбачений договором.

Якщо договір укладений на більший термін, то неповернуту допомогу потрібно дисконтувати.

Докладно про дисконтування https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/3118/m6/Prezentatsiia_VV_m6u4.pdf

Раді допомогти, звертайтесь ще!