Заголовок тимчасово відсутній

Вам треба зробити річний перерахунок в грудні 2024 за правилами п. 199.4 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967):

"199.4. Платник податку за підсумками календарного року здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій. У разі зняття з обліку платника податку, у тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку."

Для цього Ви маєте заповнити в таблиці додатку Д5 ряд. 1. Для цього заповнюєте цей рядочок - йдете по колонках і формулах в них.

Тобто, фактично Вам треба вирахувати новий процент оподаткованих і неоподаткованих операцій, але вж ез підсумками календарного року (з січня по грудень 2024).

Коли отримаєте новий процент (частку) неоподаткованих операцій) (гр. 7), то її реба застосувати до тих даних, які Ви використовували в 05/2024, коли нараховували умовні ПЗ за ст. 199 ПКУ перший раз.

Наприклад, в 05/2024 процент був 5 %, а по річному перерахунку - 1,5 %.

Тоді маєте скласти РК до зведеної ПН від 31.05.2024 з типом 2 і зменшити нараховані умовні ПЗ з 5% до 1,5 %.

Дані по перерахунку (дані РК) мають бути наведені в таблиці 2 додатку Д5.

За результатами перерахунку, якщо буде зменшення умвних ПЗ, поставите суму зменшення в ряд. 4.1.1. декларації з ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!