Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у попередніх роках не нараховувався резерв відпусток, а він мав бути нарахований, це означає, що витрати визнавались в сумі фактично нарахованих відпускних. Для виправлення помилки треба перерахувати суму витрат, пов"язаних з відпускними, і на різницю скоригувати рах.44 на початок року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38 ). Але як перерахувати витрати на відпустки, якщо резерв мав нараховуватись виходячи з планового коефіцієнту, який мав бути розрахований на минулі роки? Вважаємо, що це неможливо як для вас, так і для податківців.

Має значення лише сума невикористаних відпусток. Якщо працівники не використали свої відпустки в минулих роках, то завищення витрат немає. І 31.12.2024 можна просто на цю суму створити резерв відпусток (в розрізі працівників). Також треба розрахувати плановий коефіцієнт на 2025 рік Резерв відпусток створюється щомісяця у плановій сумі (абз.2 п.13 НПСБО 11 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0085-00#o31 ). Протягом року нарахування відпускних здійснюється за рахунок резерву, а якщо його не вистачає - за рахунок витрат (Дт рах.витрат Кт 471, Дт 471 Кт 661,651)
На дату балансу резерв коригується: "17. Залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). У разі відсутності ймовірності вибуття активів для погашення майбутніх зобов'язань сума такого забезпечення підлягає сторнуванню" (НПСБО 11).
Тобто треба розрахувати суму резерву на 31.12.2024 за кожним працівником Для цього середньоденну зарплату треба помножити на невикористані дні відпустки і врахувати ЄСВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!