Заголовок тимчасово відсутній
Тут є дві помилки - одна є помилкою 2022 року - це неправомірне віднесення до складу підтвердженого податкового кредиту (а насправді він не був підтверджений зареєстрованими ПН). Така помилка згідно з ПСБО 6 виправляється в кореспонденції з рахунком 441. Тобто, вважаючи, що податкові накладні зареєстровані, підприємство зробило помилкове проведення Дт6412Кт6442. Таким чином, тепер, виправляючи помилку, слід зробити проведення Дт6442Кт441, Дт441Кт6412. Це виправлення не призведе до зміни фінрезультату та не потребує подання уточнюючої декларації з прибутку та фінзвітності.
Друга помилка відноситься до 2023 року: це невіднесення до складу витрат податкового кредиту, по якому минуло 365 днів і в будь-якому разі вже неможливо буде врахувати. Ці події настали через 365 днів після складання вказаних податкових накладних, отже в лютому 2023 року. Це також є помилка минулих періодів, і вона вже впливає на фінрезультат. Вона так само виправляється згідно з ПСБО 16 за допомогою кореспонденції з рахунком 441, тобто Дт441Кт6442. Але ця помилка потребує коригування декларації з податку на прибуток, тому що фінансовий результат менший, ніж було показано. Якщо підприємство звітує поквартально, то виправленню підлягають декларації за періоди з 1 кварталу 2023 року до кінця 2023 року. Їх слід подати разом із виправленою фінансовою звітністю. Варто подавати саме уточнюючі декларації, адже періодів більше ніж один, і додатком ВП тут не обійтися. А якщо звітність річна, можливо виправити помилку додатком ВП до деклараціїї за 2024 рік та подати дві фінзвітності разом із такою декларацією.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
