Заголовок тимчасово відсутній

Доутриманий ВЗ за листопад буде відображений в розділі 1 додатку 4ДФ за грудень 2024 року разом із ВЗ грудня місяця.
За розясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходу (частини доходу) у вигляді заробітної плати за час перебування платника податків у відпустці до 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 1,5 %, а за час перебування платника податків у відпустці після 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 5 % незалежно від того, коли будуть проведені нарахування (виплата, надання) таких доходів. Тобто відпускні для цілей утримання ВЗ потрібно поділити по періодах. Із сум, що приходяться на листопад- утримується ставка 1,5%, із сум, що приходиться на грудень - утримуєте ВЗ за ставкою 5%.
При цьому якщо платнику податку були нараховані (виплачені, надані) такі доходи у листопаді 2024 року за період перебування у відпустці як у листопаді, так і в грудні, то роботодавець має провести перерахунок утриманих (перерахованих) сум військового збору в порядку, визначеному п. 169.4 ПКУ. Тобто в грудні 2024 роботодавець має провести перерахунок ВЗ у разі якщо в листопаді до відпускних грудня була застосована ставка 1,5% замість 5%. Якщо внаслiдок здiйсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, зокрема ВЗ, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (пiсля його оподаткування) за вiдповiдний мiсяць, а в разi недостатностi суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходiв наступних мiсяцiв, до повного погашення суми такої недоплати.
Доутриманий ВЗ за листопад буде відображений в розділі 1 додатку 4ДФ за грудень 2024 року разом із ВЗ грудня місяця. Тобто суму військового збору, що підлягає утриманню із зарплати за грудень 2024 року збільшуємо на суму недоплати. А в розд. I 4ДФ за грудень 2024 року за рядком із зарплатним доходом у графах 4а та 4 проставляємо суму ВЗ з урахуванням перерахунку. Відповідно показники граф 5а та 5 збільшуємо на суму недоплати з ВЗ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!