Заголовок тимчасово відсутній

Якщо це цілком зайва (помилкова) ПН – тоді вона не повинна відображатися ніде, в т.ч. і в складі податкових зобов’язань декларації за травень 2024 року.

Тому слід подати УР на зменшення податкових зобов’язань декларації з ПДВ за травень 2024 року. Та РК на зменшення суми ПДВ теж ніде не потрібно відображати. Це випливає з роз’яснення податківців: «…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Але у разі якщо це РК на часткове зменшення суми ПДВ, тоді РК датою від грудня 2024 року зазначаєте в складі декларації за грудень 2024 р. (рядок 7 «Коригування обсягів постачання та податкових зобов'язань».

Раді допомогти, звертайтесь ще!