Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня, наш партнер – підприємство-нерезидент відкриває рахунки в українському банку (гривневий та валютний) для розрахунків із підприємствами-резидентами України по імпортним контрактам. Чи може наше українське підприємство ТОВ (платник ПДВ) перераховувати грошові кошти на ці українські рахунки нашого партнера за імпортований товар в валюті чи в гривні? Чи потрібно нашому партнерові реєструватись в українській податковій, якщо дохід від отримує закордоном? Якщо так, то чи поширюється на нього обов’язок стати платником ПДВ при перевищенні грошових коштів на рахунку 1 млн грн? Чи підлягає фінансовому моніторингу українські рахунки нашого партнера-нерезидента?

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.12.2024 | 21:47

Очікує відповідь

Перед відкриттям рахунку в Україні нерезидент має стати на облік в ДПС - це передбачено ст. 64 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1484):

"64.5. Нерезиденти (іноземні юридичні компанії, організації), які здійснюють в Україні діяльність через відокремлені підрозділи, у тому числі постійні представництва, або придбавають нерухоме майно або отримують майнові права на таке майно в Україні, або відкривають рахунки в банках України (крім кореспондентських рахунків, що відкриваються банкам-нерезидентам), в інших фінансових установах, у небанківських надавачах платіжних послуг, або відкривають електронні гаманці в емітентах електронних грошей відповідно до статті 64 Закону України "Про платіжні послуги", або набувають право власності на інвестиційний актив, визначений абзацами третім - шостим підпункту "е" підпункту 141.4.1 пункту 141.4 статті 141 цього Кодексу, в іншого нерезидента, який не має постійного представництва в Україні, зобов’язані стати на облік у контролюючих органах.

Взяття на облік у контролюючому органі нерезидента здійснюється при настанні першої із подій, визначеної в абзаці першому цього пункту, не пізніше наступного робочого дня з дня надходження від нерезидента відповідної заяви, яку він зобов’язаний подати:

...до відкриття рахунку/електронного гаманця в Україні - до контролюючого органу за місцезнаходженням установи (відділення) банку, іншої фінансової установи, небанківського надавача платіжних послуг/емітента електронних грошей, в яких відкривається рахунок/електронний гаманець;..."

Операції по рахунку нерезидента в банку України підлянають фінансовому моніторингу на загальних підставах як клієнта українського банку за правилами Постанови НБУ № 60 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0060500-22#Text)

Якщо нерезидент планує вести господарську діяльність в Україні, то має зареєструвати тут постійне представництво, яке на загальних підставах набуде статус платника ПДВ, якщо досягне граничного обсягу постачання товарів/послуг - 1 000 000 грн (ст 181 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401, пп. 14.1.139 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Валютний контроль регулюється Інструкцією НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#top):

"7. Банк розпочинає відлік установлених Національним банком граничних строків розрахунків з дати:

...2) здійснення платежу (списання коштів з рахунку клієнта), а в разі застосування розрахунків у формі документарного акредитива - здійснення банком платежу на користь нерезидента (списання коштів з рахунку банку) - за операціями з імпорту товарів.

Датою здійснення платежу на користь нерезидента - постачальника товару вважається дата здійснення банком платежу на користь нерезидента - постачальника товару, якщо оплата зобов’язань резидента за операцією з імпорту товару здійснюється за рахунок коштів, отриманих від банку на підставі кредитного договору без зарахування цих коштів на поточний рахунок такого резидента в банку.

8. Банк для здійснення валютного нагляду за дотриманням резидентами граничних строків розрахунків за операціями з експорту та імпорту товарів самостійно визначає систему заходів (уключаючи фіксацію цих операцій з дотриманням принципів актуальності, достовірності та інформативності)."

Інструкція НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19#top) не містить особливостей здійснення валютного контролю, якщо перерахунки проподять на рахунок нерезидента в Українському банку.

Проте, Закон про валюту № 2473 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2473-19#n77):

"Стаття 5. Розрахунки

1. Гривня є єдиним законним платіжним засобом в Україні з урахуванням особливостей, встановлених частиною другою цієї статті, і приймається без обмежень на всій території України для проведення розрахунків.

2. Усі розрахунки на території України проводяться виключно у гривні, крім розрахунків за:

...6) іншими операціями, визначеними Митним кодексом України та (або) нормативно-правовими актами Національного банку України.

Розрахунки за операціями, визначеними цією частиною, можуть проводитися в іноземній валюті, у гривні, а також у банківських металах."

Тому - за якими операціями і і вякій валюті Ви маєте право проводити розрахунки з нерезеидентом на його рахунок, відкритий в Україні - рекомендуємо отримати роз`яснення НБУ

Раді допомогти, звертайтесь ще!