Заголовок тимчасово відсутній

Звіт про контрольовані операції (Звіт ТЦУ) за фінансовий рік подається до 1 жовтня року, що настає за звітним. Наприклад:За операції 2023 року звіт подається до 1 жовтня 2024 року.
За операції 2024 року — до 1 жовтня 2025 року.
Які операції є контрольованими?

Відповідно до ст. 39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031, контрольованими вважаються операції між пов’язаними особами, якщо обсяг таких операцій за рік перевищує 10 млн грн (без ПДВ), а річний дохід платника податків перевищує 150 млн грн.

У разі перевищення обсягу операцій із пов’язаною особою понад 10 млн грн, такі операції підлягають включенню до Звіту ТЦУ. У вашому випадку фінансування материнської компанії за 2023 рік повинно бути задеклароване у Звіті про контрольовані операції, який подається до 1 жовтня 2024 року.

Фінансування у вигляді позики або іншої форми грошового надходження само по собі не формує податкового зобов’язання з податку на прибуток.
Але потрібно провести аналіз відповідності умов таких операцій принципу "витягнутої руки". Це означає, що умови фінансування мають бути ринковими.
Якщо перевірка ДПС встановить, що умови фінансування не відповідають ринковим (наприклад, відсотки за позикою нижчі або відсутні), це може призвести до донарахувань податку на прибуток.
Якщо умови операцій відповідають ринковим, і ви подали звіт вчасно, жодних додаткових податкових зобов’язань перед бюджетом не виникає.

Штрафи за попередні періоди (2018-2020):

У разі неподання Звіту ТЦУ ДПС накладає штрафи згідно зі ст. 120.3 ПКУ:https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 300 розмірів прожиткового мінімуму (на 1 січня відповідного року) за неподання звіту.
3 відсотків суми контрольованих операцій, щодо яких не була подана документація, визначена підпунктами 39.4.6 та 39.4.9 пункту 39.4 статті 39 цього Кодексу, але не більше 200 розмірів прожиткового мінімуму для працездатної особи, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року;
Штрафи можуть бути накладені за попередні періоди в межах строку давності (зазвичай 3 роки, але можуть бути виключення).

Сплата таких фінансових санкцій (штрафів) не звільняє платника податків від обов’язку подання звіту

Тобто слід подати Звіт ТЦУ за 2023 рік до 1 жовтня 2024 року. За 2024 рік до 1.10.2025 року
Перевірте умови отримання фінансування:Якщо це позика, оцініть її ринковість (відсоткова ставка, умови повернення тощо).
Підготуйте документацію ТЦУ для підтвердження відповідності операцій принципу "витягнутої руки".

Раді допомогти, звертайтесь ще!