Заголовок тимчасово відсутній

На жаль, але це дійсно так.

Вам все одно потрібно зазначити податкові зобов’язання з ПДВ в рядку 1.1 (або 1.2 чи 1.3 в залежності від ставки ПДВ ).

Та також в додатку 1 в таблиці 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» зазначити ці незареєстровані ПН.

Звісно, у разі несплати ПДВ в сумі 2500000 грн., або у разі сплати в неповній сумі (наприклад в сумі 500000 грн.) виникне борг з ПДВ.

Цілком можливо, що у найближчий час постачальники зареєструють ПН. Тоді Ви зможете включити такі ПН до складу податкового кредиту місяця, в якому відбулася така несвоєчасна реєстрація (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Та у разі, якщо виникне від’ємне значення ПДВ, Ви зможете направити його на погашення податкового боргу з ПДВ, зазначивши відповідну суму в межах реєстраційного ліміту на момент подання декларації з ПДВ в рядку 20.1. Така можливість передбачена згідно з п.п.200.4 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ).

З цього приводу є відповідне роз’яснення податківців: «…у разі наявності у платника податку на дату подання ним податкової звітності з ПДВ податкового боргу з цього податку, такий платник має право зарахувати суму від’ємного значення ПДВ, сформовану за результатами такої податкової звітності, у зменшення суми податкового боргу з податку, що виник за попередні звітні (податкові) періоди та обліковувався в інтегрованій картці платника станом на перше число місяця, у якому було подано таку декларацію, в частині, що не перевищує реєстраційну суму такого платника на момент отримання контролюючим органом податкової декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Одеській області «На яку дату визначається сума податкового боргу для зарахування від’ємного значення у його зменшення в податковій звітності з ПДВ?» опубліковано 23.01.24 р., посилання на повний текст: https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-748686.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!