Заголовок тимчасово відсутній

Підприємство надає послуги з розробки п/о (необ'єктні операції) та маркетингові послуги (оподатковуються ПДВ 20%), є резидентом Дія Сіті. Щомісяця на вхідний ПК виписуємо компенсуючі ПЗ згідно ст. 198,5, 199,1. В листопаді 2024 р. оплатили постачальнику аванс за ТМЦ які плануємо подарувати у грудні 2024 (отримання ТМЦ також у грудні). Підкажіть, будь ласка, чи можемо вхідний ПК по придбаним подарункам включити у ПК листопада 2024, а ПН на безоплатну передачу виписати вже у грудні (в момент дарування)? Чи краще цей ПК включити в грудень?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

19.12.2024 | 16:03

Очікує відповідь

Звісно, Ви маєте право на податковий кредит в листопаді 2024 року.

За загальними правилами п.198.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), «нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні засоби почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах провадження господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду».

Отже при наявності належним чином оформленої зареєстрованої ПН у підприємства виникає право на податковий кредит.

Та в грудні виникає об’єкт оподаткування з постачання товару (п.п.185.1 «а» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4483 ), оскільки дарування товару (безоплатне передання) також відноситься до операцій з постачання (п.п.14.1.191 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тому саме в грудні 2024 року Ви нараховуєте податкові зобов’язання з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ВГ

Головаха Валентина Володимирівна

06.05.2026 | 22:18

Інше

Відповідь надано