Заголовок тимчасово відсутній

Доброго вечора. Відображення митного ПДВ в декларації з ПДВ. В 11 міс 2024 р. було розмитнення в режимі ТН ( Тимчасова МД). Було нараховано та списано суму митного ПДВ. Ця сума затянулась в Витяг ( ПДВ ліміт на регістрацію). Потім надали вже у грудні декларацію в режимі ДТ. Де нарахована раніше сума ПДВ була до виключення . тобто товар було розмитнено в режимі без ПДВ. сума ПДВ була виключена з реєстру. Так само воно втягнулось і в Електроний кабінет платника. в 11 міс ця сума стоїть як зазвичай +, а у 12 міс вже стоїть "-" саме ця сума. Як правильно відобразити в декларації з ПДВ. за 11 міс ми включаємо цю cуму в строку 11(11.1), а в грудні ми зменшуємо на цю суму показник строки 11(11.1)?

ВК

Валентина, консультант

експерт

19.12.2024 | 19:22

Очікує відповідь

На нашу думку, Ви вірно вказали порядок дій в цій ситуаці:

1) в 11/2024 - в ряд. 11.1 ставимо кредит на підставі даних тимчасої МД
2) в 12/2024 - в ряд. 11.1 - мінусом знімаємо кредит на підставі додаткової МД

ПКУ визначає наступне в ст. 198 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931):

"198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями (тимчасовими, додатковими та іншими видами митних декларацій, за якими сплачуються суми податку до бюджету при ввезенні товарів на митну територію України), іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу...."

Раді допомогти, звертайтесь ще!

НК

Костарєва Наталія Євгеніївна

06.05.2026 | 19:45

Зарплата

Відповідь надано