Заголовок тимчасово відсутній

ПДФО/ВЗ можна утримувати.

Відповідно до пп. 165.1.39 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699 в 2024 році не оподатковується ПДФО, відповідно і ВЗ, негрошові подарунки в сумі, що не перевищують 1775 грн на місяць. Це може бути застосовано як по відношенню працівників, так і їх дітей. В 4 ДФ ознака доходу «160».

Для платників ПДВ придбання подарунків на новорічні свята для дітей працівників у контрагента – платника ПДВ формує податковий кредит за зареєстрованою в ЄРПН податковою накладною. Видача подарунків дітям працівників розцінюють як постачання товарів. База оподаткування операцій із постачання товарів визначається із договірної вартості подарунків, але не нижче за ціну придбання таких товарів. (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551). Враховуючи, що у випадку із подарунками дітям працівників їх договірна вартість дорівнює нулю, підприємство складає дві податкові накладні (п. 15 Порядку заповнення податкової накладної № 1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#Text):

-перша, на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, тобто на нульову вартість у випадку із безоплатно переданими подарунками;

-друга, на суму перевищення ціни придбання товарів/послуг над фактичною ціною постачання, яку складають із типом причини «15».

Раді допомогти, звертайтесь ще!