Заголовок тимчасово відсутній

Дивно, але в електронному кабінеті на митниці мали б бути всі дані МД та аркушів коригування до них.

У Вас працює ст. 55 МКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/4495-17?find=1&text=150+%D1%94%D0%B2%D1%80%D0%BE#n845).

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42091):

"Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення/зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?
Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації.

...Рішення про коригування заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України з поміщенням у митний режим імпорту, приймається митним органом у письмовій формі під час здійснення контролю правильності визначення митної вартості цих товарів як до, так і після їх випуску, якщо митним органом у випадках, передбачених частиною шостою ст. 54 МКУ, виявлено, що заявлено неповні та/або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначено митну вартість товарів (п. 1 ст. 55 МКУ).
...Порядок внесення змін до митної декларації та її відкликання визначено пп. 33 – 38 Положення про митні декларації, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21 травня 2012 року № 450 (далі – Положення № 450).
Згідно з п. 37 Положення № 450 після завершення митного оформлення зміни до МД можуть вноситися, зокрема шляхом заповнення та оформлення митним органом аркуша коригування за формою згідно з додатком 4 Положення № 450.
Порядок оформлення аркуша коригування затверджений наказом Міністерства фінансів України від 06.11.2012 № 1145, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 28.11.2012 за № 1995/22307 (далі – Порядок № 1145).
Відповідно до п. 3 Порядку № 1145 у випадку, зокрема зміни митної вартості імпортних товарів посадовою особою митного органу, яким здійснювався випуск товарів за МД, у строк, що не перевищує 10 робочих днів з дня надходження до митного органу інформації про доплату (повернення) сум митних платежів або реєстрації заяви декларанта (уповноваженої особи) у митному органі, складається аркуш коригування.
...Враховуючи зазначене, у випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки) декларації зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2 чи 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Отже, у Вас мають бути аркуши коригування до МД, складені митним органом, як на збільшення митної вартості товарів, так і на зменшення митної вартості товарів (на підставі рішення суду), відповідно - мають збільшуватися чи зменшуватися суми імпортного ПДВ в декларації з ПДВ.

Отже, у Вас може бути така ситуація:

1) Ви сплатили забезпечення по ст. 55 МКУ, але ще не пройшли 90 днів (в 2023 р.):

Дт 377/митниця Кт 311 - на суму мита та імпортного ПДВ

але в бюджет ці суми ще не зараховані, права на податковий кредит немає

2) пройшли 90 днів (безерень 2024), кошти списані до бюджету, митник склав аркуш коригування - Вам нарахували мито та імпортний ПДВ. Має бути аркуш коригування до МД, складений митним органом, на збільшення митної вартості товарів та відповідно, на збільшення суми імпортного ПДВ.

в обліку:

Дт 6412 Кт 377/митниця - отримано право на податковий кредит - ставите в декларацію в місяць, коли це відбулося

Дт 39 Кт 377/митниця - мито, якщо Ви надалі збираєтесь судитися за повернення коштів

або

Дт 28 Кт 377/митниця

3) відсудилися і виграли суд (жовтень 2024):

Дт 311 Кт 377/митниця - митниця повернула кошти на рахунок

4) аркушем коригування на митниці зменшили митні платежі (листопад 2024):

Дт 6412 Кт 377/митниця - сторно - зменшили ПДВ та податковий кредит. Внесли дані з "-" в декларацію по ПДВ поточного місяця

Дт 39 (або 281) Кт 377/митниця - сторно - зменшили суму мита

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!