Заголовок тимчасово відсутній

Так, перерахунок доведеться робити.

За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Але врахуйте наступне. Господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені. (ст.9 Закону про бухоблік https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ). Орендна плата в обліку має нараховуватися на підставі акту наданих послуг. Складання акту нарахування орендної плати наперед неможливо. Тому слід застосовувати ту ставку ВЗ, яка діє на момент нарахування орендної плати в обліку.

Орендодавця обов'язково слід повідомити. Найпростіший варіант - попросити оредодавця повернути надлишково виплачені кошти і перерахувати ВЗ до бюджету.

Як варіант, можна передивитись розмір орендної плати, встановлений в договорі (скласти додаткову угоду). Тобто вважаєте, що сума виплачена орендодавцю з урахуванням ВЗ -5% та ПДФО 18%. Цю суму слід помножити на коефіцієнт 1,298701 та вивести суму орендної плати і доплатити ПДФО та ВЗ з цієї суми.

Наприклад, за договором 1000 грн, перерахований ПДФО 180 грн, ВЗ -15 грн, виплачено фізособі 805 грн.

Вирахуємо суму орендної плати:

805 х 1,298701 = 1045,45

ПДФО = 1045,45 х 18% = 188,18 (слід доплатити 8,18 грн)

ВЗ = 1045,45 х 5% = 52,27 (слід доплатити 37,27 грн).

Наразі податківці не надали жодного роз'яснення стосовно того як ув'язати правила бухобліку та виплату орендної плати наперед. В усних консультаціях податківців відсутня єдина позиція. Тому раджу замовити ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!