Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас залишився залишок на Дт 371 (631) в якості авансу і хочете відступити цей борг третій особі, то на нашу думку, обілк може бути таким:

1) Перший кредитор (Ви):

Дт 377 Кт 371 - відтсупили борг Кредитору-2

Дт 644 Кт 6435 та Дт 6435 Кт 6412 - нарахували умовні ПЗ по п. 198.5 ПКУ за рахунок Кт 644, що висів під аванс, зареєстрували зведену ПН

чекаєте оплату від Кредитора-2 (сальдо Дт 377)

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41571):

"Яким чином покупець повинен відкоригувати податковий кредит, сформований на підставі податкової накладної, складеної постачальником на дату отримання попередньої оплати, у разі, якщо повернення такої попередньої оплати відбувається після сплину 1095 календарних днів з дати її здійснення?
Відповідь:
Якщо податкова накладна за фактом попередньої оплати була складена до 01.07.2015, то зменшення податкового кредиту здійснюється на підставі бухгалтерської довідки.
Якщо така податкова накладна була складена починаючи з 01.07.2015, то необхідно визначити податкові зобов’язання на суму податку, яка була включена до податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, з використанням механізму, визначеного п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, та скласти і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних відповідну податкову накладну."

2) Кредитор-2:

Дт 377/Боржник Кт 631/Кредитор 1 - отриманий борг від Кредитора 1

3) Боржник (постачальник):

Дт 681/Кредитор 1- Кт 681/Кредитор 2 - замінили в аналітиці по Кт 681 Кредитора 1 на Кредитора 2

Раді допомогти, звертайтесь ще!