Заголовок тимчасово відсутній

Надання поворотної фіндопомоги не призводить до податкових наслідків - це дебіторська заборгованість: Дт 377. Але є 2 виключення, коли поворотна допомога може впливати на податок на прибуток.

1. допомогу надано на термін, що перевищує 12 місяців. Це призводить до виникнення довгострокової заборгованості, яку необхідно дисконтувати, адже вона відображається в балансі за теперішньою вартістю (п.12 НПСБО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#o29 ). Це означає, що на дату надання допомоги в бухобліку визнаються витрати в сумі дисконту, а потім поступово визнаються доходи. В результаті фінрезультат і об"єкт оподаткування податком на прибуток буде зменшено. Не дисконтується прострочена (не погашена своєчасно) заборгованість, а також заборгованість за договором, в якому взагалі не визначено строк повернення допомоги (наприклад, допомогу треба повернути протягом 7 днів з дати вимоги позикодавця).

2. закінчився строк позовної давності з моменту строку погашення, визначеного договором (тобто з листопада або 2025 року у випадку, що розглядається). Або настала інша подія, внаслідок чого дебіторська заборгованість списана як безнадійна. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності. На період карантину і воєнного стану позовну давність було подовжено (п.12, 19 Прикінцевих положень ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094 ). Отже, у 2024 році списувати заборгованість як безнадійну за цим критерієм зарано.

Як ми розуміємо, наразі немає подій, які можуть впливати на оподаткування ТОВ 1 - хіба що заборгованість довгострокова.

П.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ) тут не застосовується, оскільки поворотна фіндопомога не може вважатися безповоротною, якщо вона не повернута вчасно. Вона просто стає простроченою (сумнівною) заборгованістю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!