Заголовок тимчасово відсутній
Згідно з п.187.8 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), «датою виникнення податкових зобов'язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з рахунку платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг в оплату послуг або дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше».
З наведеного Вами випливає, що фактично послуги були надані в 3 – му кварталі 2024 року. Тому все ж таки першою подією потрібно вважати оформлення документу, що засвідчує постачання послуг.
Слід з’ясувати – можливо є рахунок – фактура (інвойс). Та такий інвойс, оформлений належним чином, може бути підставою для відображення в бухгалтерському обліку господарської операції з постачання товарів, робіт (послуг) без складання акта приймання-передачі тільки у разі його оплати, що підтверджується відповідними документами – це зазначено в листі Мінфіну України від 16.02.2017 №31-11410-06-5/4339.
Якщо такого інвойсу немає (що навряд чи, адже ж у Вас повинна бути підстава для сплати), то доцільно ознайомитися із змістом договору. Та на його підставі скласти внутрішній акт приймання результатів надання послуг. Надаємо Вам зразок на сайті Семінар Ком: Акт внутрішній (тимчасово замінює відсутню первинку), Наказ про надання відпустки без збереження зарплати працівнику, як внутрішньо переміщеній особі (з 21.11.2022) . Вважаємо, що його можливо трохи переробивши, застосувати у Вашої ситуації. Також вважаємо, що можливо дату акту заначити датою від листопада 2024 року – таким чином можливо зменшити суму штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
