Заголовок тимчасово відсутній

У давньому листі МФУ від 07.04.2004 № 31-04200-05/1010/5700 зазначено таке:

"Если стоимость бесплатно полученных необоротных активов и сумма дополнительного капитала, создание которого связано с получением этих активов, отличаются (в частности, в результате начисления налога на прибыль, транспортировки, установки, монтажа, наладки, переоценки, реконструкции, модернизации бесплатно полученных необоротных активов), то сумма признанного дохода не будет равна сумме начисленной амортизации по бесплатно полученным необоротным активам, что не приведет к образованию дебетового сальдо на счете учета дополнительного капитала."

У бухобліку уцінка призведе до визнання витрат на рах.975, а потім сума амортизації і відповідно доходу будуть меншими, ніж до уцінки.

У податковому обліку уцінка, врахована на рах.975, збільшить фінрезультат відповідно до п.138.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ). Тобто витрати на рах.975 не вплинуть на податковий облік. Податкова амортизація не враховує уцінку, отже, податкові витрати на амортизацію з урахуванням коригувань п.138.1 і 138.2 ПКУ будуть такими ж, як до уцінки. Водночас дохід у бухобліку зменшиться. І, враховуючи наведені вище норми, такий дохід буде менше витрат на податкову амортизацію. Вважаємо, що це нормальна ситуація, яку можна пояснити у разі виникнення питань при перевірці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!