Заголовок тимчасово відсутній

Так, можна зробити взаємозалік заборгованостей.

Якщо у залишку Ви залишитесь винні ФОПу (кредиторська заборгованість), то самостійно її можна буде списати після спливу терміну позовної давності.

Зверніть увагу, що строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Оскільки карантин почався в Україні 12.03.2020, а воєнний стан — 24.02.2022, це означає, що сплив позовної давності призупинили з 12.03.2020 і відлік її почнеться тоді, коли в Україні скінчиться воєнний стан.

Також Ви, як боржник, можете погасити свій борг, навіть, після припинення ФОП.

Борг можна перерахувати на картку фізособи, але така сума боргу буде доходом фізособи. Відповідно оподаткування ПДФО (18%) та ВЗ (5%) на загальних підставах.

Ви в цьому випадку будете податковим агентом, тому маєте обов’язок утримати та сплатити податки до бюджету (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=26904).

В 4 ДФ виплачений дохід фізособі показуйте з ознакою "127".

Якщо виявиться, що ФОП винен кошти Вам (дебіторська заборгованість), то ліквідація ФОП не звільняє фізособу, від зобов’язань, які виникли в межах її підприємницької діяльності.

Припинення ФОП (окрім банкрутства) не є підставою для визнання заборгованості безнадійною. Це свідчить лише про те, що особа не має право здійснювати підприємницьку діяльність, а стороною у цивільному договорі все одно є фізособа.

Фізособа є правонаступником ФОП і може погасити борг. Тому для списання потрібно також дочекатись спливу позовної давності.

Коли будете списувати дебіторську заборговіність, то врахуйте, що фактично це списання заборгованості фізособі (оскільки ФОП вже припинений). Тому виникає ПДФО та ВЗ.

ЗІР (103.02) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=31886: "Яким чином ЮО (ФОП) оподатковує та відображає в додатку 4ДФ до Розрахунку суму списаної після закінчення терміну позовної давності заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь ФОП, який припинив державну реєстрацію підприємницької діяльності?

Відповідь: Якщо юридичною особою (фізичною особою – підприємцем) після закінчення терміну позовної давності списується сума заборгованості за надані, але не оплачені товари на користь фізичної особи – підприємця, який припинив державну реєстрацію підприємницької діяльності, то така сума оподатковується податком на доходи фізичних осіб за ставкою 18 відс. та військовим збором за ставкою 5 відс. з відповідним відображенням у додатку 4ДФ до Розрахунку як дохід отриманий у вигляді додаткового блага за ознакою доходу «126»".

Раді допомогти, звертайтесь ще!