Заголовок тимчасово відсутній
На нашу думку, для цілей оподаткування ПДВ місце постачання послуги визначається не тим, що написано у Вас в договорі, а нормами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496).
Тому, якщо за нормою ст. 186 ПКУ місцем постачання послуг є місце реєстрації покупця (Вас), то тоді Ви маєте виконати дії передбачені ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20231208#n5181):
"208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не складається. Форма розрахунку податкових зобов’язань такого отримувача послуг затверджується центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику".
Отже, неплатник ПДВ, що отримує послуги з місцем постачання на митній території України нараховує ПДВ та подає Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (форма Розрахунку затверджена наказом МФУ № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text).
ЗІР (101.20, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37020):
"Який порядок подання розрахунку податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками ПДВ, на митній території України та який порядок сплати таких зобов’язань?
Відповідь:
Розрахунок податкових зобов’язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України (далі – Розрахунок) подається отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому наявні такі операції.
При цьому нарахована у Розрахунку сума ПДВ, підлягає сплаті до бюджету протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем зазначеного 20 – денного строку."
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Хто входить до бази для розрахунку ліміту бронювання
Як правильно заповнити Додаток 1 при звільненні працівниці
Перерахунок ПДФО: обов'язковість та індивідуальний підрахунок для працівників
2. Якщо перерахунок …
Чи потрібно змінювати оплату праці для інваліда в штаті
Запізнене додавання КВЕДів: можливі наслідки для ФО-П 3гр
Обмеження для ФОП при оренді паркомісць: кількість і площа
Запит щодо ведення бухгалтерії для автозаправних станцій на платформі
Торгівля імпортованим товаром до внесення змін у МД: можливості
Коригування податку на прибуток: уточнюючі декларації чи звітність
Що робити при нерегістрації податкової накладної після розблокування
Проблеми зі звітністю ЄСВ під час війни: що робити
Як правильно врахувати декретні при розрахунку відпускних
Терміни подачі заяви-розрахунку до пенсійного фонду лікарняного
Закон 4698: зміни щодо охоронної діяльності на спрощеній системі
Обмеження та документи для оренди нежитлового приміщення ФОПами
Як правильно визначити середню зарплату для лікарняного
Обчислення середньої зарплати при звільненні після відпустки
