Заголовок тимчасово відсутній

Так, ВЗ слід донарахувати.

Складання акту нарахування орендної плати наперед неможливо. В усних консультаціях податківці роз'яснюють, якщо орендна плата нараховується за рік, то датою її нарахування вважається 31.12.2024 р. Тобто не можна скласти акт в липні і вказати в ньому - за рік.

За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплат орендної плати, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.

Отже, якщо ж орендна плата за умовами договору нараховується за календарний рік- слід нарахувати ВЗ за ставкою 5% за весь рік.

Однак, якщо договором передбачений період наприклад з 01.08.2023 по 31.07.2024, і орендну плату нарахували в липні, то застосовуєтк ставку ВЗ -1,5%, яка діяла на момент нарахування. В такому разі перераховувати військовий збір не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!