Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у поточному році не було інших неоподатковуваних операцій, розподіл ПДВ не зачіпає попередні періоди. Відповідь на те, які операції вважаються неоподатковуваними з позиції ст.199 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967 ), міститься у формі табл.1 дод.Д5 діючої форми декларації з ПДВ. Зокрема, це операції, що не є об’єктом оподаткування (ст.196 ПКУ). Продаж корпоративних прав підпадає під дію п.196.1.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4678 ). Отже, за формальною ознакою треба провести розподіл ПДВ.

Якщо, наприклад, корпоративні права продано в грудні 2024, разом з декларацією за грудень подається дод.Д5, в якому одночасно буде відображено і розподіл ПДВ за грудень, і річний перерахунок ПДВ. Нагадаємо, що розподіл і перерахунок ПДВ проводиться виключно за товарами і послугами, які частково використовуються в оподатковуваних, і частково – в неоподатковуваних операціях. Тобто йдеться про оренду офісу, комунальні послуги, охорону, зв’язок, послуги клінінгових компаній, придбання канцтоварів, офісної техніки та інші загальногосподарські витрати. При цьому ПКУ не передбачає розподілу ПДВ за основними засобами (комп"ютер, придбаний у січні), придбаними до грудня.

У табл.1 дод.Д5 до декларації за грудень відображаються обсяги постачань і частка використання за грудень (ряд.2) і перерахована частка з урахуванням перерахунку за всі місяці (ряд.1). Потім треба скласти зведену ПН за результатами грудня і РК до неї зі зміною суми податкового кредиту. РК відображається у табл.2 дод.Д5. Результат перерахунку переноситься до ряд.7.1 декларації за грудень 2024.

Раді допомогти, звертайтесь ще!