Заголовок тимчасово відсутній

У даному випадку РК з типом причини коригування «103» для скасування помилкової ПН оформлюється на дату виявлення помилки, тобто у грудні.

Проблема полягає у тому, що помилкова ПН і РК до неї не можуть бути зареєстровані у одному звітному період – помилка виявлена запізно.

Що стосується відображення у декларації, то за правилами . 44.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110) помилкова ПН і РК до неї в декларції не відображаються про це зазначають і податківці (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780).

В той же час оскільки помилкова ПН і РК до неї оформлені у різних періодах, то у разі не відображення РК у періоді його реєстрації у декларації, після подання такої декларації виникає показник ∑Перевищ.

Щоби його не було у супереч своїм письмовим роз’ясненням податківці усно пропонують залишити помилкову ПН у складі зобов’язань, а РК до ней відобразити у декларації періоду в якому він був оформлений.

Ще, як варіант, на практиці в таких ситуаціях при заповненні декларації за звітний період, в якому зареєстрований РК до помилкової ПН, йдуть на таку "хитрість": відображають від’ємний РК у періоді його реєстрації у рядку 7 із знаком мінус, але до підсумкового рядка 9 його не включають (відключити автоматичні налаштування). В результаті ліміт не повинен зменшитися, і зобов’язання за звітний період не занижуються. Помилкову ПН при цьому знімають з декларації шляхом подання уточнюючого розрахунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!