Заголовок тимчасово відсутній

Вважаємо, що у Вашому випадку в будь якому разі ПН складається із застосуванням ставки ПДВ 0%.

Тому що показник, розрахований згідно з п.п.97.2 «а» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) та Порядком № 1216 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1216-2024-%D0%BF#n11 ), буде менше 20%, та точніше – буде дорівнювати нулю.

Тому датою виникнення податкових зобов’язань з ПДВ у Вашому випадку буде дата оформлення експортної МД, що засвідчує факт перетинання митного кордону України (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ).

Щодо конкретизації визначення дати складення ПН: є роз’яснення ДПС України, згідно з яким «з метою визначення згідно із п. 187.1 ст. 187 ПКУ дати виникнення податкового зобов’язання з ПДВ у разі експорту товарів, датою оформлення митної декларації вважається дата завершення процедури митного оформлення експортної операції, яка визначається за фактом проставлення посадовою особою митного органу на всіх аркушах такої декларації відбитку особистої номерної печатки, а в разі електронного декларування – за фактом засвідчення електронним цифровим підписом посадової особи митного органу електронної митної декларації, після перетворення її у візуальну форму» (категорія ЗІР 101.16 відповідь на питання «Який порядок заповнення податкової накладної за операціями з вивезення товарів за межі митної території України в митному режимі експорту (крім операцій з вивезення за межі митної території України у митному режимі експорту окремих видів товарів)?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42050 ).

Отже з цього випливає, що дата складення ПМД при цьому ні на що не впливає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!