Заголовок тимчасово відсутній

Найперше хочемо сказати, що нараховувати компенсувальний ПДВ вважаємо потреби не має.

На нашу думку, тимчасовий простій ОЗ не змінює їх господарського призначення. Адже ПК не містить норм щодо «автоматичного» переходу до невиробничих тих ОЗ, які тимчасово не використовуємо в господарській діяльності. Відповідно, й компенсувальний ПДВ через негосподарське використання нараховувати не має потреби.

Під час карантину, зокрема, податківці були лояльні в цьому питанні: наприклад в настпній ІПК: "скільки при здійсненні операції з призупинення експлуатації виробничого обладнання таке обладнання не використовується в операціях, перерахованих у пункті 198.5 ПК, а так само, як і раніше, продовжує перебувати у статусі призначеного для використання в оподатковуваних ПДВ операціях у межах господарської діяльності платника податку, тому податкові зобов’язання з ПДВ відповідно до вказаного пункту ПК у розглянутій ситуації не нараховуються" ( ІПК ДПС від 23.03.2020 № 1195/6/99-00-07-03-02-06/ІПК)

Тому радимо отримати власне ІПК.

Якщо ж Ви все ж таки хочете нарахувати компенсуючий ПДВ, то оскільки відбулися зміни до порядку заповнення податкових накладних, заповнювати зведені ПН потрібно по-новому.

Відповідно до п. 11 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до п. 198.5 ПКУ платник податку складає окремі зведені податкові накладні за товарами/послугами, необоротними активами, які призначаються для їх використання/починають використовуватися, зокрема, в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.

Для такої ПН зазначаєте в графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" - 13. Тип причини 13 зазначається у податковій накладній, яка складається платником податку у разі використання основних засобів та інших товарів / послуг, щодо яких був нарахований податковий кредит у минулих або поточному податкових періодах, не у господарській діяльності» ( ЗІР, категорія 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=29971 )

Згідно з п. 16 Порядку №1307 у графі "Опис" платником зазначаються дати складання та порядкові номери податкових накладних, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів/послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України.

При цьому у податкових накладних, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до пункту 8 цього Порядку зазначено тип причини 13, у цій графі також зазначається опис (номенклатура) товарів / послуг постачальника (продавця).
Тобто у графі 2 маєте зазначати "Податкова накладна №.. дата ... Найменування ОЗ".

Для коду 13 також заповнюються графи 3.1, 3.2.1, 3.2.2, 3.3, 5-9.

Більше про зведені ПН та приклад заповнення за посиланням https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!