Заголовок тимчасово відсутній

Так, ВЗ слід перерахувати. ПДФО доплачувати не потрібно.

За роз’ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходу (частини доходу) у вигляді заробітної плати за час перебування платника податків у відпустці до 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 1,5 %, а за час перебування платника податків у відпустці після 1 грудня 2024 року застосовується ставка військового збору 5% незалежно від того, коли будуть проведені нарахування (виплата, надання) таких доходів.

При цьому якщо платнику податку були нараховані (виплачені, надані) такі доходи у листопаді 2024 року за період перебування у відпустці як у листопаді, так і в грудні, то роботодавець має провести перерахунок утриманих (перерахованих) сум військового збору в порядку, визначеному пунктом 169.4 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914:

169.4.3. Роботодавець та/або податковий агент має право здійснювати перерахунок сум нарахованих доходів, утриманого податку за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування, незалежно від того, чи має платник податку право на застосування податкової соціальної пільги.

169.4.4. Якщо внаслідок здійсненого перерахунку виникає недоплата утриманого податку, то сума такої недоплати стягується роботодавцем за рахунок суми будь-якого оподатковуваного доходу (після його оподаткування) за відповідний місяць, а в разі недостатності суми такого доходу - за рахунок оподатковуваних доходів наступних місяців, до повного погашення суми такої недоплати.

Отже, слід провести перерахунок ВЗ з відпускних за грудень за ставкою ВЗ - 5%. Суму перерахунку слід утримати за рахунок будь-якого оподатковуваного доходу працівника. Переплати відпускних в такому разі не буде і донараховувати ПДФО не потрібно.

Оскільки працівник у відпустці до закінчення року і інших доходів у нього скоріш за все не буде, щоб не перетягувати заборгованість на наступний рік можна запропонувати працівнику добровільно повернути суму ВЗ на рахунок або в касу підприємства, або виплатити працівнику премію або матеріальну допомогу в грудні і стягнути ВЗ за рахунок цього доходу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!